Главное управление ГФС г. Киева провело документальную плановую выездную проверку клиента АО «Юсгард», в результате которой вынесло налоговые уведомления-решения на общую сумму 3 179 559 грн.
Начало проекта – 30 мая 2017 г.
Окончание проекта – 13 мая 2019 г.
Выводы проверки были мотивированы тем, что контрагенты проверяемого предприятия выполняли строительные работы, но при этом налоговый кредит декларировали от операций, не связанных со строительством. Кроме того, в штате указанных контрагентов числился только один работник. В связи с этим налоговый орган посчитал, что указанные в первичных документах работы не выполнялись, а документы являются фиктивными.
В результате судебного обжалования налоговые уведомления-решения были отменены.
В ходе судебного разбирательства адвокаты АО «Юсгард» акцентировали внимание на принципе индивидуальной ответственности: если со стороны контрагентов и были какие-то нарушения, именно они должны нести ответственность, а не клиент адвокатского объединения. Кроме того, были предоставлены все необходимые документы, подтверждающие выполнение работ, а также нотариально заверенные пояснения директоров предприятий-контрагентов.
Отменить в судебном порядке налоговые уведомления – решения, вынесенные по итогам документальной плановой выездной проверки.
Окружной административный суд г. Киева полностью принял изложенную адвокатами АО «Юсгард» правовую позицию и вынес решение в пользу истца. Дальнейшее обжалование решения суда налоговым органом в апелляционном и кассационном порядке не привело к отмене позитивного для налогоплательщика решения.
Государственной налоговой инспекцией в Днепровском районе ГУ ДФС в г. Киеве проведена камеральная проверка клиента АО «Юсгард», в результате которой предприятию доначислен земельный налог в сумме 1 438 071, 44 гривен и штрафные санкции в сумме 359 517, 86 гривен. Выводы контролирующего органа обоснованы тем, что налогоплательщик безосновательно платил земельный налог по ставке 1 % от нормативной денежной оценки, а должен был платить 3 %.
Начало проекта – 31 августа 2016 г.
Завершение проекта – 21 февраля 2019 г.
В результате судебного обжалования доначисления налога и штрафные санкции удалось отменить полностью.
Несмотря на то, что суд первой инстанции принял сторону налоговой инспекции, в апелляционном производстве адвокатам АО «Юсгард» удалось убедить суд в правильности своей позиции о том, что выводы, полученные в результате проверки, проведенной с нарушениями, не могут быть положены в основу налогового уведомления-решения. При проведении камеральной проверки налоговая инспекция не могла использовать никаких других сведений, кроме данных декларации по налогу на землю. В то же время в данном случае налоговая инспекция опиралась также на данные нормативной денежной оценки, что является формальным нарушением и в конечном итоге повлекло за собой отмену налогового уведомления – решения.
Отменить доначисление земельного налога и штрафные санкции на общую сумму более 1,7 млн. грн.
Налоговое уведомление – решение о доначислении земельного налога было отменено в Киевском апелляционном административном суде. Кассационная жалоба налоговой инспекции была оставлена Верховным Судом без рассмотрения и возвращена кассатору.
Предприятию - клиенту АО «Юсгард» было противоправно отказано в регистрации налоговой накладной в Едином государственном реестре налоговых накладных.
Начало проекта - 19 июня 2018 г.
Окончание проекта - 6 ноября 2018 г.
В результате судебного обжалования было установлено, что налоговый орган необоснованно не регистрирует налоговую накладную в Едином государственном реестре налоговых накладных.
Адвокатам компании успешно удалось доказать, что предприятием были осуществлены все необходимые действия для регистрации налоговой накладной, однако вопреки этому налоговый орган противоправно отказал в государственной регистрации накладной.
Признать противоправными действия налоговой инспекции об отказе в регистрации налоговой накладной, признать противоправным и отменить решение комиссии, которая принимает решение о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных и обязать налоговую инспекцию зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных налоговую накладную.
Решение по административному делу принято в пользу налогоплательщика и вступило в законную силу.
Налоговая инспекция начислила штрафные санкции предприятию - клиенту АО «Юсгард» в размере, превышающем 173 млн. грн., в связи нецелевым использованием биоэтанола, что является нарушением ст. 229 НКУ.
Начало проекта - 30 марта 2015
Завершение проекта - 2 октября 2018
В результате судебного обжалования налогового уведомления - решения было установлено неправомерное применение штрафных санкций к предприятию, поскольку налоговым органом не было доказано нецелевое использование биоэтанола.
В исковом заявлении адвокаты обратили внимание, что налоговым органом были противоправно применены к предприятию штрафные санкции на основании п. 229.1.17 ст. 229 НКУ, так как фискальным органом в ходе налоговой проверки было якобы выявлено несоответствие производимого и реализуемого объема компонента моторного топлива альтернативного, а данный компонент не является подакцизной продукцией, и таким образом не было доказано нецелевое использование биоэтанола или спирта этилового, а также неправомерно применены «ориентировочные» штрафные санкции, не предусмотреные ни одним нормативно-правовым актом.
Кроме того, при проведении проверки налоговым органом не была изучена первичная документация, без анализа которой невозможно сделать заключение об объеме произведенной продукции и количестве израсходованного сырья.
Отменить налоговое уведомление-решение о применении штрафных санкций за нецелевое использование биоэтанола.
Решение по административному делу принято в пользу налогоплательщика и вступило в законную силу на основании постановления Кассационного административного суда в составе Верховного суда.
В результате проведения налоговым органом камеральной проверки предприятия - клиента АО «Юсгард» - начислены штрафные санкции в связи с тем, что предприятие нарушило предельные сроки оплаты самостоятельно определенного денежного обязательства по налогу на прибыль.
Начало проекта - 25 мая 2017 г.
Окончание проекта - 25 октября 2018
В результате судебного обжалования налогового уведомления - решения было установлено, что предприятием было своевременно погашено налоговое обязательство по налогу на прибыль, а потому решение налоговой инспекции безосновательно.
В исковом заявлении адвокаты обратили внимание, что в соответствии с датой подачи декларации на прибыль предприятием были своевременно оплачены налоговые обязательства по налогу на прибыль, что подтверждается соответствующими платежными поручениями. Однако, налоговым органом в этот же период была начислена пеня предприятию за несогласованное налоговое уведомление-решение и неправомерно взысканы начисленные денежные средства по налогу на прибыль в счет погашения пени. А так как налоговое уведомление-решение, согласно которому налоговым органом была начислена пеня, было несогласованным, то и преждевременное взыскание суммы пени по нему является незаконным.
Отменить налоговое уведомление-решение о применении штрафных санкций за несвоевременную оплату налогового обязательства по налогу на прибыль.
Решение по административному делу принято в пользу налогоплательщика и вступило в законную силу.
Налоговая инспекция доначислила налоговые обязательства предприятию - клиенту АО «Юсгард» в связи с тем, что предприятие якобы безосновательно отнесло в состав расходов транспортно-заготовочные расходы, которые были отображены в учете предприятия как «Расходы на сбыт», что является нарушением методологии бухгалтерского учета.
Начало проекта – 19 сентября 2016 г.
Завершение проекта – 26 сентября 2018 г.
В результате судебного обжалования налогового уведомления – решения было установлено, что допущенная ошибка не привела к уменьшению налогооблагаемой базы, а потому доначисления налоговых обязательств по данному факту безосновательны.
В исковом заявлении адвокаты обратили внимание, что транспортно-заготовочные расходы включаются в себестоимость приобретенных товаров. В случае реализации товаров себестоимость, в свою очередь, включается в состав расходов налогоплательщика. При этом товары, указанные в акте проверки, были реализованы в том же налоговом периоде, т.е. транспортно-заготовочные расходы должны были признаваться расходами предприятия в составе себестоимости реализованных товаров. Таким образом, допущенная предприятием ошибка не изменила налогооблагаемую базу, т.к. транспортно-заготовочные расходы в любом случае должны были включаться в расходы предприятия в проверяемом периоде.
Отменить налоговое уведомление-решение о доначислении налога на прибыль предприятий.
Решение по административному делу принято в пользу налогоплательщика и вступило в законную силу.
ГФС Украины была проведена фактическая проверка, после проведения которой, насчитано штрафные санкции предприятию - клиенту АО «Юсгард» в размере более чем 66 млн. грн. в связи с тем, что предприятие нарушило нормы Закона Украины «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий» и ст. 230 НКУ о порядке перемещения и продажи подакцизной продукции.
Начало проекта - 24 февраля 2015 г.
Завершение проекта - 16 ноября 2016 г.
В результате судебного обжалования решений о применении финансовых санкций было установлено, что налоговым органом неправомерно начислены и применены штрафные санкции к предприятию, в связи с тем, что налоговым органом было дополнительно начислено НДС и акцизный налог в штрафных санкций, что не предусмотрено ни одним нормативно правовым актом.
В исковом заявлении адвокаты обратили внимание, что налоговым органом было противоправно начислены и применены к предприятию штрафные санкции, что противоречит нормам действующего законодательства.
Отменить решение о применении штрафных финансовых санкций.
Решение по административному делу принято в пользу налогоплательщика и вступило в законную силу.
Налоговая инспекция, не имея на то законных оснований, отказала клиенту компании в регистрации договора о признании электронных документов. Формальной причиной стало якобы указание клиентом недостоверных сведений о месте своей регистрации.
В ходе судебного разбирательства юристами JusGuard было доказано, что налогоплательщик зарегистрирован в Печерском районе г. Киева, запись о чем внесена в ЕГР и является актуальной. Утверждения налоговой инспекции о том, что в ЕГР внесены недостоверные сведения – безосновательны.
Признать незаконным отказ налоговой инспекции в регистрации договора о признании электронных документов.
В ходе судебного разбирательства адвокатами АО "Юсгард" было доказано, что налогоплательщик зарегистрирован в Печерском районе г. Киева, запись о чем внесена в ЕГР и является актуальной. Утверждения налоговой инспекции о том, что в ЕГР внесены недостоверные сведения – безосновательны.
Клиент компании обратился за помощью в связи с возросшими расходами на оплату земельного налога, которые оказались совершенно несопоставимыми с доходами бизнеса и легли неподъемным бременем на бюджет клиента.
Согласно п. 297.1. ст. 297 Налогового кодекса Украины плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, оплаты и подачи налоговой отчетности, в частности, по налогу на имущество в части земельного налога.
Клиенту компании была предложена схема оптимизации структуры бизнеса, при которой пользователь земельного участка переводится на упрощенную систему налогообложения (единый налог), что, в свою очередь, освобождает его от обязанности начислять и оплачивать земельный налог. Детали схемы изложены в форме меморандума.
Разработать схему оптимизации оплаты земельного налога
С помощью предложенной юристами АО "Юсгард" схемы работы удалось полностью освободить клиента от уплаты обременительного для него земельного налога.
Налоговая инспекция провела камеральную проверку декларации по налогу на прибыль предприятий. По результатам проверки было установлено, что налогоплательщик якобы превысил лимит расходов на улучшение основных средств. В результате было доначислено налоговое обязательство по налогу на прибыль в сумме 112 429 грн., а также штрафные санкции в сумме 28 107,25 грн.
Юристами АО "Юсгард" было подготовлено исковое заявление, где подробно разъяснялось, что якобы установленное налоговой инспекцией нарушение отсутствует, т.к. вследствие технической ошибки стоимость основных средств изначально была определена неправильно (занижена). Если же принять во внимание правильную стоимость основных средств, превышение лимита отсутствует.
Отменить налоговое уведомление – решение, принятое по результатам камеральной проверки, о доначислении налогоплательщику налога на прибыль предприятий и штрафных санкций.
Судами дело рассматривалось неоднократно. Итоговым решением стало решение Окружного административного суда г. Киева от 16 мая 2016 г., которым иск удовлетворен полностью, а оспариваемое налоговое уведомление – решение – отменено. Решение суда вступило в законную силу.
Клиент компании – крупный импортер автошин использовал вексельную форму в расчетах с одним из контрагентов. В дальнейшем данный контрагент (векселедержатель) был ликвидирован, вексель остался непогашенным. Налоговая инспекция признала задолженность по векселю безнадежной и доначислила налоговые обязательства по налогу на прибыль.
Юристам АО "Юсгард" удалось доказать, что ликвидация векселедержателя не является основанием для списания задолженности по векселю, т.к. вексель мог быть отчужден в пользу третьего лица.
Отменить налоговое уведомление-решение на сумму 2 510 624, 80 гривен
Окружной административный суд г. Киева вынес решение в пользу истца и отменил налоговое уведомление-решение. Киевский апелляционный административный суд это решение поддержал.
Налоговая инспекция провела камеральные проверки уточняющих расчетов к декларациям по НДС налогоплательщика. По результатам проверок был вынесен ряд налоговых уведомлений - решений, которыми клиенту были доначислены налоговые обязательства по НДС. Уведомления-решения мотивированы тем, что ряд налоговых накладных якобы отображен налогоплательщиком в отчетности после истечения предельного срока для декларирования, установленного законом (365 дней). В итоге налоговая инспекция доначислила налоговое обязательства по НДС по всем указанным эпизодам, которых насчитывалось более 20.
В ходе судебного разбирательства адвокаты АО "Юсгард" указали, что налогоплательщик является молокоперерабатывающим предприятием, а, следовательно, в соответствии с законом подает не одну, а две декларации по НДС – общую и декларацию перерабатывающего предприятия. В связи с обнаружением бухгалтером предприятия ошибок в отчетности, налоговый кредит, отображенный в декларации перерабатывающего предприятия, был перенесен в общую декларацию по НДС. Такая корректировка не может считаться новым декларированием налогового кредита, а потому претензии налоговой инспекции безосновательны.
Отменить налоговые уведомления-решения.
Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций, а также Верховный Суд Украины поддержали позицию молокоперерабатывающего предприятия. Налоговые уведомления-решения отменены. Решение вступило в законную силу.